Rower w firmie – czy można uwzględnić go w kosztach uzyskania przychodu?

Kiedy przedsiębiorca szuka alternatywy dla samochodu jako środka transportu, warto zastanowić się nad rowerem firmowym. W czasach rosnących cen paliw, rower może nie tylko obniżyć koszty prowadzenia działalności, ale także wspierać dbanie o zdrowie i środowisko. Czy jednak zakup roweru może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu? Odpowiadamy!

Rower w kosztach firmy

Choć zakup roweru przez firmę może wydawać się niecodziennym wydatkiem, to przy spełnieniu określonych warunków można go uwzględnić jako koszt podatkowy. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, koszty uzyskania przychodów to wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub utrzymania ich źródła, pod warunkiem, że nie zostały wyłączone w art. 23 ustawy o PIT.

Rower nie jest wykluczony z listy kosztów podatkowych, ale kluczowe znaczenie ma jego rzeczywiste wykorzystanie w działalności gospodarczej. Przedsiębiorca powinien być w stanie uzasadnić jego użycie w przypadku kontroli ze strony urzędu skarbowego.

Samochód i rower w jednej firmie

Przedsiębiorca może korzystać jednocześnie z kilku środków transportu w swojej działalności, w tym z samochodu i roweru. Warunkiem jest jednak, aby każdy z nich był wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności, a nie prywatnie.

Przykładem jest interpretacja indywidualna z 4 listopada 2019 r. (0113-KDIPT2-1.4011.369.2019.3.MD), w której uznano, że jeśli rower elektryczny jest wykorzystywany w działalności gospodarczej, wydatek na jego zakup można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Jak ująć rower w kosztach firmy?

Sposób księgowania roweru zależy od jego wartości:

• Jeśli wartość początkowa roweru nie przekracza 10 000 zł netto (dla vatowców) lub brutto (dla nievatowców), można ująć wydatek bezpośrednio w kosztach w kolumnie „pozostałe wydatki” w KPiR na podstawie faktury zakupu.
• Jeśli wartość przekracza 10 000 zł, konieczne będzie wprowadzenie roweru do ewidencji środków trwałych i jego amortyzacja. Zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT 790) rower podlega rocznej amortyzacji w wysokości 18%.

Przedsiębiorcy posiadający status „małego podatnika” mogą skorzystać z jednorazowej amortyzacji w ramach pomocy de minimis. Limit tej formy amortyzacji wynosi 50 000 euro (w 2024 r. to 230 000 zł).

Podatek VAT od zakupu roweru

Rower, mimo zaklasyfikowania jako środek transportu, nie podlega ograniczeniom dotyczącym odliczenia VAT, jakie dotyczą samochodów osobowych. Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT mogą odliczyć 100% VAT naliczonego od zakupu roweru i jego części. Dla podatników zwolnionych, do kosztów zalicza się kwotę brutto.

Przykład: Pan Wacław, prowadząc działalność opodatkowaną, zakupił rower firmowy za 1 850 zł netto (425,50 zł VAT), by uniknąć korków w centrum miasta i usprawnić dojazdy do klientów. Jako czynny podatnik VAT, może odliczyć całą kwotę VAT (425,50 zł) od zakupu.

Dlaczego warto rozważyć rower firmowy?

Rower w firmie może przynieść wiele korzyści, takich jak oszczędność na kosztach paliwa czy ubezpieczenia, a także ułatwienie poruszania się w zatłoczonych miastach. Przedsiębiorcy mogą dodatkowo odliczyć 100% VAT od zakupu, co czyni to rozwiązanie jeszcze bardziej opłacalnym. Oczywiście kluczowe jest uzasadnienie wykorzystania roweru w działalności, np. dojazdy do klientów, urzędów czy biura.

Podsumowując, rower jako środek transportu w firmie to nie tylko ekonomiczne, ale i ekologiczne rozwiązanie, które można w pełni legalnie uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu.