Napisz do nas
biuro@magnesuperat.pl
Flipy bez działalności gospodarczej opodatkowane
W ostatnich latach flipping nieruchomości stał się popularnym sposobem na szybki zarobek. Kupno mieszkania, jego remont i sprzedaż z zyskiem to prosty model, który przyciąga zarówno zawodowych inwestorów, jak i osoby prywatne. Dotychczas część „flipperów” unikała podatków, działając bez rejestracji działalności gospodarczej. W 2025 roku sprzedaż mieszkań, nawet bez formalnie zarejestrowanej działalności gospodarczej, może podlegać opodatkowaniu jak działalność gospodarcza.
Czym dokładnie są flipy mieszkaniowe?
Flipy to potoczne określenie szybkiego obrotu nieruchomościami. Model działania wygląda zazwyczaj tak: inwestor kupuje nieruchomość w niższej cenie (często wymagającą remontu), podnosi jej standard i sprzedaje z zyskiem w krótkim czasie. Działanie to może być okazjonalne, ale w wielu przypadkach przyjmuje formę powtarzalnej praktyki, wykonywanej z dużą regularnością.
Nowe podejście skarbówki i wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego
W lutym 2025 roku Naczelny Sąd Administracyjny wydał przełomowy wyrok (sygn. II FSK 823/22), który może zmienić cały krajobraz rynku flipów. Sąd orzekł, że nawet jeśli dana osoba nie zarejestrowała działalności gospodarczej, jej działania - jeśli mają charakter zorganizowany, ciągły i zarobkowy - mogą zostać uznane za prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów podatkowych.
Co to oznacza w praktyce?
Osoba, która zajmuje się flippingiem i spełnia przesłanki działalności gospodarczej, będzie musiała rozliczać się jak przedsiębiorca, co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami:
-
Podatek dochodowy - do wyboru: skala podatkowa (12% i 32%), podatek liniowy (19%) lub ryczałt (np. 8,5% lub 12,5%, w zależności od rodzaju przychodu).
-
Podatek VAT - w niektórych przypadkach sprzedaż mieszkania może podlegać opodatkowaniu VAT, zwłaszcza jeśli lokal nie był użytkowany przez minimum dwa lata po remoncie.
-
Obowiązek ewidencji - konieczność prowadzenia księgowości, zgłaszania sprzedaży, wystawiania faktur.
Kiedy flipping może zostać uznany za działalność gospodarczą?
Zgodnie z przepisami, działalność gospodarcza to zorganizowana, ciągła i zarobkowa aktywność. W kontekście flipów oznacza to np.:
-
regularne kupowanie i sprzedawanie mieszkań (np. kilka transakcji rocznie),
-
zatrudnianie ekip remontowych, pośredników, korzystanie z projektantów,
-
organizowanie finansowania inwestycji (np. kredyty, inwestorzy),
-
działania marketingowe (np. ogłoszenia, social media).
Co z osobami, które sprzedały jedno mieszkanie?
Jeśli sprzedaż dotyczy pojedynczej nieruchomości, a osoba nie planuje kolejnych inwestycji, nadal można rozliczyć się na zasadach sprzedaży prywatnej nieruchomości (np. skorzystać ze zwolnienia po 5 latach). Jednak granica między „prywatną sprzedażą” a działalnością gospodarczą coraz bardziej się zaciera, dlatego warto działać ostrożnie.
Podsumowanie
Rok 2025 to moment, w którym nawet osoby nieprowadzące działalności mogą zostać potraktowane jak przedsiębiorcy i opodatkowane jak firmy. Warto zawczasu przygotować się i skonsultować się z doradcą podatkowym w celu dokładnego przeanalizowania swojej strategii inwestycyjnej.
Najnowsze posty
Magne Superat to biuro rachunkowe nastawione na jak największy zysk swoich klientów, cechą wyróżniającą się spośród innych biur to przede wszystkim jasne i klarowne przedstawianie sytuacji dla osób nie mających doświadczenia ani wiedzy w księgowości, wszystkie niejasności uzgadniane i tłumaczone są prostym językiem tak aby każdy był świadom swoich kwestii finansowych oraz czuł się bezpiecznie. Nasze biuro zlokalizowane jest w Ostrowie Wielkopolskim przy ulicy Stanisława Żółkiewskiego 3, z przyjemnością doradzimy i sporządzimy za Państwa wszystkie niezbędne wnioski - wierzymy, że firma z dobrym doradztwem oraz księgowością może z powodzeniem kształtować przyszłość w naszym kraju.
Pomagamy naszym Klientom podejmować trafne decyzje finansowe kształtujące przyszłość ich firm.
Napisz do nas
Godziny pracy
Pon - Pt: 8:00-16:00
Sob - Nd: zamknięte
Copyright © Magne Superat wszystkie prawa zastrzeżone - Projekt i wykonanie: Bartosz Adamczyk