Pierwszy dzień roboczy w październiku to bardzo istotna data dla przedsiębiorców i księgowych. To właśnie wtedy Narodowy Bank Polski ogłasza średni kurs Euro, który decyduje o wartości istotnych limitów w roku następnym. W 2023 zmianie ulegnie również wysokość niektórych limitów. Ile wynoszą limity podatkowe w 2023 roku? Jakie limity dochodowe uległy podwyższeniu na 2023 r.? Jak możesz skorzystać z podwyższenia limitów dochodowych?Wraz z zespołem specjalistów ds. księgowości z biura rachunkowego Magne Superat przygotowaliśmy dla Ciebie najistotniejsze informacje, wykonaliśmy za Ciebie najważniejsze obliczenia i umieściliśmy je w tym artykule. Zapraszamy do lektury!
Ile wynosi stawka kursu Euro z dnia 3 października 2022 roku?
Kurs euro ogłoszony przez NBP dnia 3 października 2022 r. wynosi 4,8272 zł (Tabela nr 191/A/NBP/2022) i według niego będą ustalane wartości limitów wyrażonych w Euro w roku 2023. Wszystkie kwoty wyrażone w Euro należy zaokrąglić do 1 000 zł.
Jakie limity ulegną podwyższeniu od stycznia 2023 roku?
Do limitów wyrażonych w Euro, które zmienią wartość w 2023 roku należą:1. Limit jednorazowej amortyzacji de minimis stanowiącej pomoc2. Limit przychodów ze sprzedaży małego podatnika PIT i VAT-3. Limit przychodów warunkujący prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 4. Limit przychodów, który zobowiązuje do przejścia z księgowości uproszczonej na pełną księgowoś.
Limit jednorazowej amortyzacji de minimis w 2023 roku.
Z amortyzacji jednorazowej de minimis mogą skorzystać zarówno podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) jak i od osób prawnych (CIT), którzy rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej w danym roku podatkowym. Przywilej ten przysługuje też każdemu małemu podatnikowi. W ramach tej ulgi, jednorazowo można dokonać odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczanych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych KŚT z wyjątkiem samochodów osobowych.Kwota limitu amortyzacji będącego pomocą de minimis obliczona na 2023 rok wynosi 50 000 euro i według kursu z 3.10.2022 wyniesie 241 000 zł.
Limit przychodów ze sprzedaży małego podatnika PIT i VAT w 2023 roku.
Status małego podatnika oceniany jest według wartości przychodów z poprzedniego roku podatkowego.
Zgodnie z art. 2 pkt 25 ustawy o VAT małym podatnikiem VAT jest podmiot, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 Euro, tj. 5 793 000 zł (zgodnie z kursem z dnia 3 października 2022 r.)
Z początkiem sierpnia 2022 roku Ministerstwo Finansów przy gotowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych usług, tzw. SLIM VAT 3, który ma wejść w życie od 1 stycznia 2023 roku. Jeśli tak się stanie, to limit ten będzie zwiększony do 2 000 000 euro, tj. 9 654 000 zł (zgodnie z kursem z dnia 3 października 2022 r.).
Maklerzy, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi
Zgodnie z w.w. art. 2 pkt 25 ustawy o VAT małym podatnikiem jest też: prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro.
Zgodnie z kursem z dnia 3.10.2022r. limit 45 000 euro wynosi 217 000 zł.
Status małego podatnika PIT w 2023 roku
Status małego podatnika PIT uzyskuje przedsiębiorca, którego przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 2 000 000 Euro, tj. 9 654 000 zł (zgodnie z kursem z dnia 3 października 2022 r.).
Limity dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2023 roku
Zgodnie z ustawą z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, prawo do opodatkowania w formie ryczałtu przysługuje osobom fizycznym prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą, świadczącym usługi najmu również w formie spółki jawnej lub cywilnej, a także osoby duchowne.
Aby skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatnik nie może w poprzednim roku podatkowym przekroczyć kwoty 2 000 000 euro, tj. 9 654 000 zł (zgodnie z kursem z dnia 3 października 2022 r.)
W przypadku przychodów osiąganych z działalności prowadzonej w formie spółki, łączne przychody wspólników w roku poprzednim nie mogą przekroczyć 2 000 000 euro, tj. 9 654 000 zł (zgodnie z kursem z dnia 3 października 2022 r.)
W przypadku podatników uprawnionych do kwartalnego rozliczania podatku, limit wynosi 200 000 euro, czyli w 2023 wyniesie 965 440 zł (zgodnie z kursem z dnia 3 października 2022 r.)
Jaki jest limit przychodów decydujący o pełnej księgowości w 2023 roku?
Prowadząc rozliczenia dla firm można wyróżnić dwie formy prowadzenia księgowości:
1. Księgowość uproszczona (KPiR, ryczałt, karta podatkowa)
2. Księgi rachunkowe (pełna księgowość).
Księgi rachunkowe muszą prowadzić m.in. osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie oraz przedsiębiorstwa w spadku, jeżeli ich przychody za poprzedni rok obrotowy wyniosą co najmniej 2 000 000 euro.
Zgodnie z powyższym, limit przychodów za 2022 r., decydujący o prowadzeniu ksiąg rachunkowych w 2023 roku wynosi 9 654 400 zł (zgodnie z kursem z dnia 3 października 2022 r.)
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych reguluje art. 2. Ust 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości oraz art. 24a ust.1. ustawy o PIT.
Czy chcesz uzyskać więcej informacji?
Jeżeli czujesz niepewność wobec interpretacji którejś z powyższych treści, bądź chcesz wiedzieć jakie korzyści możesz osiągnąć dla siebie i swojej firmy, zapytaj swojego księgowego, lub skontaktuj się ze specjalistami z biura rachunkowego Magne Superat. Dane kontaktowe znajdziesz klikając tutaj.