Podatki nie muszą być tak dotkliwe, jak się wydaje. W 2025 roku, rozliczając dochody za poprzedni rok, można skorzystać z szeregu ulg i odliczeń, które pozwolą zmniejszyć wysokość należnego podatku lub zwiększyć zwrot podatkowy. Sprawdź, jakie ulgi przysługują Ci w tym roku.
Jakie są rodzaje odliczeń?
Ulgi podatkowe dzielą się na dwa główne rodzaje:
- Odliczenia od dochodu – zmniejszają podstawę opodatkowania, co może skutkować przejściem do niższej stawki podatkowej.
- Odliczenia od podatku – bezpośrednio obniżają kwotę podatku do zapłaty.
Wypełniając roczne zeznanie podatkowe, warto zwrócić uwagę na dostępne ulgi i odliczenia, które mogą znacząco obniżyć należny podatek. Poniżej przedstawiamy przegląd najważniejszych ulg obowiązujących w rozliczeniu za 2024 rok:
Ulgi odliczane od dochodu
Ulga na internet:
Przysługuje podatnikom ponoszącym wydatki na użytkowanie sieci internetowej. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 760 zł rocznie. Z ulgi można skorzystać tylko w dwóch następujących po sobie latach podatkowych.
Ulga rehabilitacyjna:
Dedykowana osobom z orzeczeniem o niepełnosprawności oraz podatnikom utrzymującym takie osoby. Obejmuje wydatki na cele rehabilitacyjne oraz ułatwiające codzienne funkcjonowanie, takie jak:
- zakup leków (odliczeniu podlega nadwyżka wydatków ponad 100 zł miesięcznie),
- adaptacja mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
- zakup sprzętu rehabilitacyjnego.
Ulga termomodernizacyjna:
Przeznaczona dla właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Maksymalna kwota odliczenia to 53 000 zł.
Wpłaty na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego):
Wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu. Limit wpłat w 2024 roku wynosił:
- 7 106,40 zł dla osób fizycznych,
- 10 659,60 zł dla osób prowadzących działalność gospodarczą.
Darowizny:
Podatnicy mogą odliczyć darowizny przekazane na:
- cele pożytku publicznego,
- kult religijny,
- cele krwiodawstwa (honorowi dawcy krwi),
- cele charytatywno-opiekuńcze kościołów i innych związków wyznaniowych.Łączna kwota odliczeń z tytułu darowizn nie może przekroczyć 6% dochodu.
Ulgi odliczane od podatku
Ulga prorodzinna (na dzieci):
Przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym sprawującym opiekę nad dziećmi. Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci:
- jedno dziecko: 1 112,04 zł rocznie,
- dwoje dzieci: 2 224,08 zł rocznie (po 1 112,04 zł na każde dziecko),
- trzy dzieci: 4 224,12 zł rocznie (po 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko oraz 2 000,04 zł na trzecie),
- czworo i więcej dzieci: 6 924,12 zł rocznie (po 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie oraz 2 700 zł na czwarte i każde kolejne).
Ulga abolicyjna (za pracę za granicą):
Dotyczy podatników uzyskujących dochody za granicą, do których ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego. Umożliwia zmniejszenie różnicy między podatkiem obliczonym metodą odliczenia proporcjonalnego a metodą wyłączenia z progresją.
Ulga dla młodych:
Zwolnienie z podatku dochodowego dla osób do 26. roku życia, osiągających przychody ze stosunku pracy, umów zlecenia oraz praktyk absolwenckich i staży uczniowskich. Limit zwolnienia wynosi 85 528 zł rocznie.
Ulga dla pracujących seniorów:
Przysługuje osobom, które mimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie pobierają emerytury i kontynuują pracę zawodową. Zwolnienie dotyczy przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie.
Ulga dla rodzin 4+:
Przeznaczona dla rodziców wychowujących co najmniej czworo dzieci. Zwolnieniu podlegają przychody do kwoty 85 528 zł na każdego z rodziców.
Ulga na powrót:
Dedykowana osobom, które po okresie zamieszkiwania za granicą przeniosły rezydencję podatkową do Polski. Zwolnienie dotyczy przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie.
Inne odliczenia i zwolnienia:
Ulga na terminal płatniczy:
Przedsiębiorcy, którzy zainstalowali terminal płatniczy, mogą odliczyć od dochodu koszty jego nabycia oraz obsługi transakcji, do kwoty 1 000 zł rocznie (2 500 zł dla niektórych podatników).
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R):
Umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych związanych z działalnością B+R.
Ulga na kształcenie zawodowe
Ulga na nowe technologie:
Odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z wdrażaniem nowych technologii w firmie.
Ulga odsetkowa:
Możliwość odliczenia odsetek od kredytów hipotecznych związanych z zakupem nieruchomości.
Darowizny na cele edukacyjne dla szkół
Możliwość odliczenia darowizn przekazanych na cele edukacyjne dla szkół, w tym na zakup sprzętu czy materiały dydaktyczne.
Zwrot niezależnie pobranych świadczeń:
Możliwość ubiegania się o zwrot niezależnie pobranych świadczeń (dowód zwrotu świadczeń).
Odliczenie składek społecznych:
Możliwość odliczenia zapłaconych składek społecznych (RMUA lub dokument potwierdzający zapłatę).
Odliczenie składek zdrowotnych:
Możliwość odliczenia zapłaconych składek zdrowotnych (RMUA lub dokument potwierdzający zapłatę).
- Podatek liniowy:Możliwość odliczenia do 11 600 zł z zapłaconych lub pobranych składek.
- Ryczałt:Odliczenie do 50 zapłaconych lub pobranych składek.
- Karta podatkowa:Odliczenie 19% zapłaconych lub pobranych składek.
Darowizna komputerów przenośnych (tabletów i laptopów) na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe:
Możliwość odliczenia darowizny komputerów na rzecz szkół, wymagana jest umowa darowizny składników majątku.
Ulga CSR – wsparcie sportu, kultury, szkolnictwa wyższego:
Odliczenie 50% kosztów uzyskania przychodu związanych z wsparciem organizacji zajmujących się sportem, kulturą lub szkolnictwem wyższym.
Składki członkowskie na związki zawodowe:
Możliwość odliczenia składek członkowskich na związki zawodowe, maksymalnie do kwoty 840 zł.
Ulga na prototyp:
Odliczenie 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek. Odliczenie nie może przekroczyć 10% dochodu z działalności gospodarczej.
Ulga na zabytki:
Odliczenie wydatków na konserwację, restaurację i roboty budowlane przy zabytkach, z limitami uzależnionymi od wartości nieruchomości.
Ulga na spółkę alternatywną:
Odliczenie 50% wydatków na nabycie lub objęcie udziałów/akcji w alternatywnej spółce inwestycyjnej, do 250 000 zł.